在一月份补提：借:所得税、贷:应交税金--企业所得税。转入利润分配:借:利润分配--未分配利润、贷:所得税。公司上一年度没有计提所得税费用，补计提需要通过“以前年度损益调整”会计科目计算，其会计分录详细如下：1.计提税款时，会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税。2.与此同时调节未分配利润，会计分录：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。3.补交税款时，会计分录：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。

推行《企业会计制度》公司调减应纳税所得的事宜：

1.工资及三费支出。依据税法，内资工资及相应的福利费、职工教育经费、工会经费应按规定办法扣减，包含限额计税工资、两率增长效益计税工资和提成计税工资。审查公司记入相对应科目的实发工资，如超出规定要求，应调减应纳税所得。

2.业务招待费支出。按《企业所得税税前扣除办法》(下称扣减办法)和相关规定，业务招待费的应按照的比例扣减。现阶段比例是，内资收入在1500万以下部分按5‰扣减，1500万以上的部分按3‰扣减。外资企业主要有两种扣减要求，一是按销售收入的一定比例扣减，标准与内资一样;另一种是按营业收入的一定比例扣减，营业收入在500万以下部分按10‰扣减，500万以上的部分按5‰扣减。超出以上比例的部分不可在税前扣除，应调减应纳税所得。

3.广告费支出。依扣减办法和2001年8月份国家税务总局《关于调整部分行业广告费用所得的税前扣除标准的公告》，从2001年起制药、食品(包含保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等领域的公司广告费按销售(营业)收入8%扣减，别的行业公司按销售(营业)收入2%扣减;超出以上扣减标准化的广告费应调减应纳税所得。

以上是武汉标书代写中心关于“审计时企业年终没有计提所得税如何调整”的介绍。如果需要了解更多招投标相关解答，请扫描下方二维码免费获取。